El pasado 11 de julio fue publicada en el Diario Oficial la Ley N\u00b0 21.755, que extiende la aplicaci\u00f3n de la tasa reducida del 12,5% en el Impuesto de Primera Categor\u00eda (IDPC) hasta el a\u00f1o comercial 2027, exclusivamente para contribuyentes acogidos al R\u00e9gimen Pro Pyme General (art. 14 D N\u00b0 3 de la LIR).<\/p>\n\n\n\n
Esta medida, de car\u00e1cter transitorio, busca consolidar el crecimiento de las PYMEs, mejorar su liquidez, fomentar la reinversi\u00f3n de utilidades y generar un puente hacia una mayor formalidad laboral y previsional.<\/p>\n\n\n\n
Principales beneficios establecidos en la Ley N\u00b0 21.755.<\/strong><\/p>\n\n\n\n 1. Extensi\u00f3n del 12,5% en el IDPC (2025\u20132027).<\/strong><\/p>\n\n\n\n Durante estos tres ejercicios, las PYMEs acogidas al r\u00e9gimen tributar\u00e1n con una tasa preferencial del 12,5%, en vez del 25% general. Para el ejercicio 2028, la tasa aumentar\u00e1 al 15%, pero solo si se cumplen ciertos requisitos de cotizaci\u00f3n previsional patronal.<\/p>\n\n\n\n Importante: aunque la tasa del 15% parece un alza, sigue siendo 10 puntos porcentuales menor que la del r\u00e9gimen en plenitud, por lo que sigue siendo ventajosa en t\u00e9rminos comparativos, especialmente si se planifica correctamente.<\/p>\n\n\n\n \u00bfQu\u00e9 es la Ley N\u00b0 21.735 y qu\u00e9 tiene que ver con esto?<\/p>\n\n\n\n La Ley N\u00b0 21.735, publicada en abril de 2024, estableci\u00f3 el marco del nuevo sistema mixto de pensiones en Chile. Esta ley impone nuevas obligaciones para los empleadores, especialmente en materia de cotizaci\u00f3n patronal adicional, que debe ser asumida progresivamente entre 2025 y 2028.<\/p>\n\n\n\n Porcentajes m\u00ednimos exigidos por la Ley 21.735 para mantener la tasa del IDPC:<\/p>\n\n\n\n – 1% en 2025<\/p>\n\n\n\n – 3,5% en 2026<\/p>\n\n\n\n – 4,25% en 2027<\/p>\n\n\n\n – 5% en 2028<\/p>\n\n\n\n Sugerencia experta: El cumplimiento no solo es obligatorio para efectos previsionales, sino condicional para mantener la tasa reducida del impuesto, por lo que debe ser gestionado con antelaci\u00f3n y monitoreado permanentemente.<\/p>\n\n\n\n 2. Rebaja del 50% en Pagos Provisionales Mensuales (PPM).<\/strong><\/p>\n\n\n\n Durante los ejercicios 2025\u20132027, los contribuyentes Pro Pyme podr\u00e1n reducir a la mitad la tasa de sus PPM, lo que mejora la liquidez mensual disponible sin poner en riesgo su cumplimiento tributario.<\/p>\n\n\n\n 3. Mantenci\u00f3n del incentivo al ahorro.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Se mantiene la opci\u00f3n de deducir hasta el 50% de la renta l\u00edquida imponible, con tope de 5.000 UF, siempre que las utilidades no sean retiradas ni distribuidas antes del cierre del ejercicio. Esta deducci\u00f3n se aplica anualmente en el Formulario 22 (c\u00f3digo 1432).<\/p>\n\n\n\n An\u00e1lisis t\u00e9cnico y financiero: \u00bfpor qu\u00e9 es una oportunidad estrat\u00e9gica?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Efecto combinado favorable:<\/p>\n\n\n\n Aplicar la tasa del 12,5\u202f% sobre una base imponible ya reducida por el incentivo al ahorro genera un efecto multiplicador de reducci\u00f3n tributaria, permitiendo a las empresas liberar recursos sin renunciar a la formalidad.<\/p>\n\n\n\n Ejemplo ilustrativo:<\/p>\n\n\n\n \u00bfY qu\u00e9 pasa con los socios?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Un punto que muchas veces se omite es el impacto personal en los due\u00f1os y socios de la empresa. Si bien el r\u00e9gimen Pro Pyme General permite generar 100% de cr\u00e9dito por impuesto pagado, cualquier retiro, distribuci\u00f3n o dividendos efectuados deber\u00e1n ser reconocidos como renta afecta al Impuesto Global Complementario por los socios.<\/p>\n\n\n\n Sugerencia: Para optimizar el resultado global, se debe analizar la situaci\u00f3n personal de cada socio, proyectar sus tramos de IGC y evitar saltos tributarios no planificados. Una empresa puede estar bien planificada, pero un mal retiro puede significar una carga adicional relevante en la declaraci\u00f3n personal.<\/p>\n\n\n\n \u00bfQu\u00e9 deber\u00edas hacer ahora?<\/strong><\/p>\n\n\n\n – Verifica si tu empresa est\u00e1 correctamente acogida al r\u00e9gimen Pro Pyme General.<\/p>\n\n\n\n – Revisa los niveles de cotizaci\u00f3n previsional patronal.<\/p>\n\n\n\n – Eval\u00faa el monto reinvertido y su efecto sobre la base imponible.<\/p>\n\n\n\n – Proyecta el impacto en socios y sus declaraciones personales.<\/p>\n\n\n\n – Planifica flujos y proyecciones con el nuevo escenario de tasas.<\/p>\n\n\n\n – Ajusta tus PPM con base en resultados proyectados y no hist\u00f3ricos.<\/p>\n\n\n\n En V&G Asesores, no solo evitamos errores: optimizamos tus decisiones. Entendemos que las leyes tributarias no deben verse como una amenaza, sino como una herramienta para fortalecer tu empresa, proyectar tu crecimiento y cuidar tu patrimonio personal y familiar.<\/p>\n\n\n\n Somos especialistas en:<\/p>\n\n\n\n – Planificaci\u00f3n tributaria para PYMEs.<\/p>\n\n\n\n – An\u00e1lisis integrado empresa-socio.<\/p>\n\n\n\n – Evaluaci\u00f3n del incentivo al ahorro.<\/p>\n\n\n\n – Proyecciones y ajustes de PPM.<\/p>\n\n\n\n – Cumplimiento previsional y laboral.<\/p>\n\n\n\n – Declaraci\u00f3n de renta estrat\u00e9gica.<\/p>\n\n\n\n Cont\u00e1ctanos hoy y transforma esta ley en una verdadera oportunidad.<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n 📲 WhatsApp: +56 9 5094 8607<\/p>\n\n\n\nConcepto<\/strong><\/td> Valor (UF)<\/strong><\/td><\/tr> Renta l\u00edquida imponible<\/td> 3.000<\/td><\/tr> Deducci\u00f3n por incentivo al ahorro<\/td> \u20131.500<\/td><\/tr> Base imponible efectiva<\/td> 1.500<\/td><\/tr> Impuesto (12,5%)<\/td> 187,5<\/td><\/tr> Ahorro total<\/strong><\/td> 187,5<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n